购买基金计入什么会计科目里(购买基金计入什么会计科目成本)

购买资金包括哪些会计科目？2、如果投资者购买的基金是股票型基金，则需要包括股票的市值，而不是基金份额。由于股票型基金的股票占基金资产的比例较高，计入股票市值的金额也较高。3、如果投资者购买的基金是混合型基金，则需要计入股票市值，而不是基金份额。因为混合型基金的风险比较高，所以计入股票市值的金额也比较高。

基金财务需要与其他上下游打通，财务与其他模块之间的逻辑关系，数据流如何运作，都需要在基金运作过程中了解。本文总结了基金理财相关知识，希望对您有所帮助。

我们围着火喝茶，聊产品，写了两篇关于基金估值操作的文章：《开胃菜》和《硬菜》，得到了很多朋友的认可和支持。有朋友问可不可以写一些与估值相关的会计科目。基金申购认购的账务处理、估值系统记账、损益如何处理、估值计算等，打通估值最后一公里，形成业务闭环。这篇文章专业性很强，涉及到很多金融知识。学习起来会很无聊。今天我们一起聊天，一起学习，一起进步。可能还有缺点。欢迎大家提出意见、反馈和补充。

在开始之前，我们先看一下基金公司的系统结构图，以便大家从宏观上了解全貌，包括金融在整个系统中的地位、应用、上下游关系、参与者等。数据传输、数据结构和信息。如何流动等关系；然后深入到每个环节的微观细节，这样才能真正掌握完整的系统。

从系统架构图中，我们可以清楚地了解评估与财务会计模块、财务模块、系统模块和报表模块之间的关系、位置和数据流向。接下来我们继续通过两张图来了解系统中各个模块之间的关系。图1展示了资产评估和财务会计系统中各模块之间的交互和功能项。图2所示：评估系统和第三方系统。清除交互。

图2：估值系统与第三方系统清算交互及单据

以上三张图可以很大程度上说明财务与其他模块在基金估值流程、数据流程等方面的逻辑关系。接下来我们回到基金财务。因为金融专业性很强，所以也让大家看到。如果您看懂了以下内容，您就进入了基金理财术语百科全书，畅谈理财术语。

一、基金财务名词百科

1、账套：会计单位是会计账簿的一个概念。可以是独立的数据库，也可以是可以相互区分的数据集，使各账套中的数据相对独立，便于管理和核算。

2、会计科目：对会计要素的具体内容进行分类和核算的科目称为会计科目。根据所提供信息的详细程度及其控制关系，分为一般分类账户和明细分类账户。前者是对会计要素具体内容进行总体分类，提供一般信息，如“银行存款、应收利息”等科目。后者是对总账目进一步分类，提供更加详细、具体的会计信息账目。例如：“应收账款科目”根据债务人名称设置明细科目，以反映应收账款的具体对象。会计科目是复式记账的基础，会计科目是编制会计凭证的基础；会计科目为成本核算和财产盘点提供了前提条件；会计科目为编制会计报表提供了便利。

3、凭证：记录经济业务、明确经济责任，并按一定格式编制登记会计账簿的书面凭证。它是用来记录经济业务发生、明确经济责任、并作为会计核算依据的书面凭证。有原始凭证和会计凭证。前者是第一次发生大额经济交易时填写的原始书面凭证，如销售发票、付款收据等。后者是以原始凭证作为记入账簿中各种账簿的书面凭证，如收据等。凭证、支付凭证、转账凭证。

4、会计：审核原始凭证。原始凭证审核无误后，根据涉及科目制作会计凭证。记账凭证填写完毕后，即可按科目填写科目汇总表。月底时，编制账户汇总表，查看借方和贷方金额是否相等。如果是，在确认会计凭证没有其他错误后，可以根据会计凭证登记明细账和总账。可以根据总账、现金日记账、银行存款日记账和一些明细账填写会计报表和其他报税工作。

5、结算：定期将一定时期内发生的经济业务登记入账，并对各种账簿更新情况进行清晰记录，以便根据账簿记录进一步编制会计报表。此外，公司因注销、合并而处理账务。交接时需办理结账手续。

6、明细账户：按照总分类账户所属的二级账户或明细账户开立的账户。用于分类、连续记录与经济业务明细有关的账簿。

7、资产：企业拥有或者控制的过去交易形成的资源，以及该资源预计给企业带来的经济利益

8、所有者权益：又称产权，是企业投资者对企业净资产的所有权。所有者权益等于公司总资产减去所有负债。

9、会计等式：资产、负债和全部所有者权益之间的数量关系必须相等。用公式表示为会计等式，即资产=负债+所有者权益。

10、损益：评估产品在运营中所赚取的收入与所发生的直接和间接成本之间的差额，最终反映该产品的损益。

仅列出了10个财务术语，但所有财务术语绝不限于这些。如果你有兴趣，你可以自己检查一下。2012年11月16日，中国证券投资基金业协会发布《证券投资基金会计核算业务指引》号（中基基金业协会字[2012]9号）。

注：附——证券投资基金会计报表、会计报表格式

本数据来源于《证券投资基金会计业务指引》

二、估值系统账务处理

估值系统的会计处理涉及基金设立、投资交易、利息处理、权证行权、新股、新债、送股股利等场景的会计处理。

2.1基金成立

投资者份额=（净认购金额+认购费利息）/1

基金设立核算处理：

投资者设立时认购与中途认购的***及会计处理差异：

2.1.1.认购时不存在已实现收益和未实现收益。

2.1.2.申请时有已实现收入和未实现收入，反映在盈亏平衡基金中。

2.1.3.基金成立日期如何计算？“三提款、两费、存款利息”

会计方程分析：

净资产=资产-负债

资产=1000000000+20000=1000020000

负债=821.92+273.97=1095.89

净值=资产-负债=1000020000-1095.89=1000018904.11

2.2投资交易

2.2.1。股票（为了估值增值而买入）

股票买入：

借：

贷款：

股票估值升值：

2.2.2.股票卖出估值

股票销售：（销售费用公允价值变动采用加权平均法计算）

股票投资--成本股票投资--估值增值投资收益--股票投资收益应付佣金2.2.3、费用及佣金率设置

该比率不是静态的。费率根据实际情况设定。费率和佣金率设置流程如下：

2.2.4.损益结转

基金长期运作后，盈亏结转至月末后，损益账户余额结转为0，余额结转权益账户。

结转损益：本期未结转、本期利润——已实现和未实现、公允价值变动损益——未实现

借：XXX收入

贷方：本期利润-已实现

贷款：XXX费用

借：本期利润-未实现

借：公允价值变动损益

贷方：本期利润-未实现

本期利润结转：

借：当期利润-已实现

贷：利润分配-未分配利润-已实现

借：本期利润-未实现

贷：利润分配-未分配利润-未实现

损益平衡基金结转-同期利润

2.3利息处理

2.3.1。应计利息项目

存贷款、结算准备金、债券、资产支持证券、买入国债回购、交易性金融负债、卖出国债回购、权证存款及存款……。

2.3.2.应收利息、应计利息、应付利息

2.3.3.利率

单利、复利、固定、浮动、日/月/年利率

2.3.4.债券

国债、公司债、金融债、贴现债、非贴现债、定期付息债券、一次性还本付息债券、零息债券、债券付息兑付及赎回。

2.4权证行权

2.4.1。认股权证行使认购

2.4.2.认股权证行使认沽

权证投资成本权证估值升值股票投资成本投资收益（小灵通）基金估值在财务处理过程中，还需要考虑很多其他的会计处理场景。相关信息整理好后，我们再继续聊。可能还有缺点。欢迎大家。感谢您的评论和补充！一起学习，一起进步。

最后，建议您花时间阅读一下2012年11月16日中国证券投资基金业协会发布的《证券投资基金会计核算业务指引》号（基金业协会〔2012〕9号）。

相关信息来源于：中国证券投资基金业协会编号《证券投资基金会计核算业务指引》（中基金业协会〔2012〕9号）。

作者：magbox勇；公众号：火边喝茶聊产品

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