融资租赁在所得税上怎么调（融资租赁的企业所得税处理）

融资租赁 2024-01-16 02:28:58 0 金融资讯网

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1、总结一下，一般来说会计和税法是致的。因折旧或计提减值准备会引起差异，按照税法调整，计入所得税资产或负债，调整所得税。

2、出租人的租赁内含利率；租赁合同规定的利率；同期银行贷款利率。

3、融资租赁的固定资产，在会计准则和企业所得税业务中都按企业固定资产进行处理，但在资产初始成本计量、折旧计提等方面还存在着一定差异，纳税人在企业所得税汇算清缴时，应根据税收会计差异，进行纳税调整。

4、下面是我为大家带来的融资租入固定资产的会计处理知识，欢迎阅读。

5、负债的计税基础=账面价值－未来可税前列支的金额一般负债的确认和清偿不影响所得税的计算。

所得税企业所得税汇算清缴收入类项目不征税收入：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入：不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。

调减事项一般包括企业发生的法律规定的不征税收入，以及免征减征项目等，其中不征税收入包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入等。

企业汇算清缴时，如果对企业的调整项目（调增、调减）是会计制度和税法规定的的差异所引起的，那么这种情况下的调整是不必要做任何会计账务调整的；如果是会计人员做错了分录引起的，还是要做分录调整的。

”企业所得税汇算清缴需要调整的项目如下所示：所得税汇算清缴需要调整的收入类项目：不征税收入。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债祥消利息收入。

所得税调增和调减项目福利费用开支以工资薪金所得×14%为扣减限额，超出一部分调增；员工教育投入以工资薪金所得×2。

管理费用－租赁费。单位租用员工个人汽车一般计入管理费用－租赁费，需要签份租车协议，然后油费，过路费，停车费这些开销就可以正常的入费用。

登录税务局的网站，填写适用小规模纳税人的申报表，并提交，如果遇到零营业额的情况，也需要进行零申报，即申报时报表里的数据都填零就行。

无票收入填在第一行里面，总收入超过30万填第四行，不超30万填第十行。增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)每季度申报一次，就算是公司没有业务，收入为0也要申报，告诉税务局你没有收入，这种情况是不需要缴纳税款的。

1、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。

2、按照租赁期限均匀扣除；（二）以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。

3、如果是经营租赁的固定资产，发生的租赁费支出，按月平均在企业所得税税前扣除。账务处理是，借：长期待摊费用，贷：银行存款等科目。借：管理费用等科目，贷：长期待摊费。