个税申报工资是应发还是实发要扣去社保吗(个税申报工资是应发还是实发要扣去社保吗怎么算)

社保是从应发工资还是实际缴纳的工资中扣除？一、企业职工个人所得税法第六条规定，工资薪金所得，是指与受雇或者受雇工作有关的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其他福利。个人因其就业而获得。相关其他收入。2、个人所得税法第十条规定，居民个人取得的一次性年度奖金，应当计入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。3.根据财税[2016]36号规定，居民个人全年领取一次性奖金，按20%的税率计算缴纳个人所得税。

一、员工工资为零，单位只缴纳社保的情况下，该如何申报个税？

优秀答案1：

很高兴回答您的问题：如果员工工资为零，公司只缴纳社保，我该如何申报个人所得税？

我的答复是：企业申报缴纳的社保分为单位承担部分和个人承担部分。所谓员工工资为零且企业承担社保，必须区分以下情况：

1、员工工资真正为零。企业只承担企业缴纳的部分社保费。应当由员工个人承担的社保部分需要以现金的形式向企业缴纳或者从后期工资中扣除。这才是真正的意义。零工资顶上。

假设：公司当月为员工缴纳社保1361.53元，个人应承担的部分为361.53元。该员工当月需要向公司上缴相应的现金，因此该员工当月的工资为零元。

其会计处理如下：

1）由公司承担的员工社会保险费

借：管理费用-社保1000元（企业承担社保）

贷款：应付员工工资-社保1000元（企业承担社保）

2）企业为员工缴纳社会保险

借：应付职工工资-社保1000元（企业承担社保）

其他应收款-职工361.53元（个人负责社保）

贷款：银行存款1361.53元

3）员工缴纳与个人社保缴费相对应的现金

借：库存现金361.53元

贷款：其他应收款-职工361.53元（个人负责社保）

我们注意到，员工应承担的361.53元社保不需要通过“应付职工薪酬”科目核算，也不计入企业费用。

4）个人纳税申报

员工下个月申报个人所得税时，其“累计收入”将为公司上个月申报的收入金额。如果员工在同一个月加入公司，他或她的“累计收入”将为零。

2.员工的工资实际上并不为零。企业承担社会保险。不仅承担企业缴纳的社保部分，还承担应由员工个人承担的部分社保。企业后期不再收取或扣留现金，而是由企业整体承担。支付金额。

假设：公司当月为员工缴纳社保1361.53元，个人应承担的部分为361.53元。但本应由个人承担的部分则由公司承担。事实上，该员工当月工资为361.53元，并非零元。

我们可以通过会计分录分析更清楚：

1）由公司承担的员工社会保险费

借：管理费用-社保1000元（企业承担社保）

贷款：应付员工工资-社保1000元（企业承担社保）

2）公司为职工缴纳社会保险的会计分录

借：应付职工工资-社保1000元（企业承担社保）

应付职工薪酬——工资薪金361.53元（个人负责社保）

贷款：银行存款1361.53元

3）企业承担职工的社会保险。实际上，企业直接将员工承担的社保金额作为工资金额扣除，并进行如下会计分录。

借：管理费用-工资薪金361.53元

贷款：应付职工薪酬-工资薪金361.53元（社保个人负责）

从上述会计分录中可以看出，该员工当月工资应为361.53元，但扣除应由个人承担的社保金额361.53元后，实际缴纳额为零，造成了他的错觉。该月工资为零。

因此，企业为职工工资薪金申报扣缴个人所得税时，其“累计收入”为企业的“职工上月申报收入+361.53元”；如果该员工入职一个月，那么他的“累计收入”为361.53元。

3、延伸分析：有的企业因经营原因连续几个月不发工资，但正常申报缴纳社保。那么，每个月的个人纳税申报表该如何填写呢？

假设：公司一名员工月薪8000元。由于特殊原因，公司不支付他的工资，仅每月缴纳3000元的社保。其中应由个人承担的部分为950元。

年底，公司将从工资中扣除累计缴纳的社保费用，一次性支付给员工。

这种情况下，企业每月为职工工资薪金申报个人所得税时，应按月工资950元而不是零元申报纳税。

我们通过会计分录分析如下：

1）员工工资8000元，会计应计工资

借：管理费用-工资薪金8000元

贷款：应付职工薪酬-工资薪金8000元

2）由公司承担的员工社会保险费

借：管理费用--社保2050元（企业承担社保）

贷款：应付职工工资-社保2050元（企业承担社保）

3）缴纳社保

借：应付职工薪酬-工资薪金950（个人负责社保）

应付职工薪酬-工资薪金2050（企业承担社保）

贷款：银行存款3000元

从上述会计分录中我们可以看出，公司为员工缴纳社保后，虽然没有向员工支付现金工资，但公司应支付给员工的工资薪金余额已变为7050元，表明职工应由个人承担的社保金额对应的工资已经产生资金流出，即这部分工资已经支付。

因此，本月申报时，虽然看似没有给员工发放工资，但个人本月承担的社保金额实际上应该作为本月工资金额进行个人纳税申报，而不是申报零工资。

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大多数人可能对这一部分存在一些误解。单位缴纳的社会保险费也是个人工资的组成部分。从另一个角度来看，社会保险费也计入企业会计账户的员工工资中。

在具体操作上，目前所有企业均应采用自然人税务管理系统申报职工个人所得税。完成人员信息报送并获得反馈后，选择综合收入申报，然后选择正常工资薪金，选择需要申报的纳税人。对于他的报告，只需填写您如何记账即可。如果工资为零但有社保基金，则在社保栏如实填写社保基金。如果其他为零，则选择上面第四步提交报告，点击发送提交报告。输入申报密码即可完成申报操作。

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