2022年劳务报酬计税举例说明(2022年劳务报酬计税举例分析)

2022年劳动报酬税收计算示例。以下哪一项不属于税收优惠？请选择正确的答案。分析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例（修订征求意见稿）》（送审稿）（征求意见稿），国家鼓励高新技术企业、软件企业享受税收优惠政策。本题考察的是企业所得税的征收范围，故选项a错误。因此正确答案是b。(3))对于第二个选项，本题考察的是企业所得税的征收范围，因此选项a不正确。因此，正确答案为c,4)。

除了工资薪金之外，大家最常接触到的收入就是劳动报酬。今天，报税小微整理了一些关于劳动报酬的常见问题。我们一起来了解一下吧！

1、什么收入属于劳动报酬？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条的相关规定，劳动报酬收入是指个人从事设计、装修、安装、制图、化验、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、评论收入、书画、雕刻、影视、录音录像、演出、演出、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代理服务及其他服务。

2、劳动报酬与工资薪金有什么区别？

根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》号（国税发[1994]89号）第十九条规定：“工资薪金所得，属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企业等单位任职事业单位和其他组织，从就业中取得的报酬；劳动报酬所得，是个人独立从事各种技能、提供各种劳动服务而取得的报酬。两者的主要区别在于，前者具有雇主与雇员的关系。而后者则没有关系。”

3、学生实习所得收入是否征收个人所得税？

根据《财政部国家税务总局关于企业支付学生实习报酬有关所得税政策问题的通知》（财税[2006]107号）的规定：

“一……中等职业学校、高等学校实习生取得的符合我国个人所得税法规定的报酬，企业应当代扣代缴相应的个人所得税。

二、本通知所称中等职业学校包括普通中等职业学校、成人中等职业学校、职业高中（职教中心）、技工学校；高等学校包括高职院校、普通高等学校和全日制成人高等学校。学校。

三、本通知自2006年1月1日起执行。

4、居民个人小王向某公司提供劳务，公司在支付劳务费用时代扣代缴个人所得税。企业代扣代缴的个人所得税如何计算？

根据《国家税务总局关于发布个人所得税扣缴申报管理办法（试行）的公告》号（国家税务总局2018年第61号）第八条的相关规定，扣缴义务人向居民个人支付劳动报酬所得时，应当按照下列规定扣缴预缴税款：

劳动报酬收入扣除费用后的余额。劳动报酬收入每次不超过4000元的，扣除费用按800元计算；每次收入超过4000元的，扣除费用按800元计算。计算收入的百分之二十。劳动报酬所得，应当从每次所得额中扣缴应纳税所得额。居民个人劳动报酬的预扣预缴税率，适用个人所得税预扣税率表2（见下表）。

个人所得税预扣税率表

（居民个人劳务报酬收入适用代扣代缴）

系列

扣缴和预缴应纳税所得额扣缴率（%）速算扣除数12002年不超过2万元的部分超过2万元至5万元的部分3,020,003超过5万元的部分4,070,005。居民个人的劳动报酬需要缴纳综合个人所得税吗？收入是否会汇算清缴？

根据《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定，将工资、薪金、劳动报酬、作者稿酬、特许权使用费四项合并为综合所得，一并适用综合税率表，年度综合所得税汇算清缴实行个人所得税汇算清缴。

居民个人的综合所得为应纳税所得额，是指每个纳税年度的收入扣除费用以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额6万元。劳动报酬收入扣除20%的费用后的余额。

6、办理2022年个人综合所得税汇算清缴时，可以享受哪些税前扣除？

对于2022年发生的以下税前扣除，纳税人可以在结算期内申报或补充扣除：

（一）纳税人及其配偶、未成年子女符合规定的重大疾病医疗费用；

（二）符合条件的3岁以下婴儿保育、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及费用扣除、专项扣除、其他确定的扣除依法；

（三）符合条件的慈善捐赠；

（四）符合条件的个人养老金扣除额。

同时取得综合所得和营业收入的纳税人，可以申报综合所得或营业收入6万元的扣除、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得申报扣除反复。

政策依据

《中华人民共和国个人所得税法》

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号）

《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税[1994]89号）

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）

《财政部国家税务总局关于企业支付学生实习报酬有关所得税政策问题的通知》（财税[2006]107号）

《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2023年第3号）

《国家税务总局关于发布个人所得税扣缴申报管理办法（试行）的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）