员工持股平台卖出股票如何纳税的(员工持股平台卖出股票如何纳税申报)

在员工持股平台出售股票如何纳税？根据《企业所得税法实施条例（修订征求意见稿）（送审稿）公开征求意见稿》第二十条规定，个人持有的股票有下列情形之一的，应缴纳个人所得税：依法支付：1）股东因信息披露违法行为受到政府行政处罚，或因重大违法行为被司法机关立案调查的；（二）股东因重大违法行为被中国政府立案调查，或因重大违法行为被立案调查的。违法行为将受到中国共产党的行政处罚决定。

随着北京证券交易所的成立，中国资本市场日趋成熟。***上市公司股票一直是投资者关注的焦点。如今，瑞利诺财税结合法人股东、个人股东、合伙企业、证券投资等最新政策。资金的四个方面将帮助您解答***股票过程中的一些税务问题。

1、法人股东

法人股东***股权需要依法缴纳企业所得税。

1、收入：《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）第六条第三款规定***财产性收入纳入企业全部收入范围。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十六条规定企业***股权取得的收入为***财产性收入。

2、扣除：根据企业所得税法第八条规定，企业发生的与取得收入有关的实际合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。对于股权***，可以扣除股权的计税成本和印花税以及与股权***相关的其他税费。

3、应纳税所得额：等于股权***收入余额减去股权税收成本。

4、税率：企业所得税法第四条规定，企业所得税税率为25%。企业所得税法第四章第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。对国家重点支持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

5、生效时间：企业股权收益于***协议生效且股权变更手续办理完毕时确认。

***股权收益是指股权收益***扣除取得股权所发生的成本后的收益。企业计算股权收益时，不得从被投资企业的未分配利润和其他股东留存收益中扣除按照股权可分配的金额。

6、纳税申报时间：企业***股此项所得不单独申报缴纳企业所得税。而是与其他财产性收入合并计入应税项目，按照企业法人资格计算所得。所得税采取计缴方式征收，按年汇算缴纳。

2、个人股东

三大证券交易所对个别***上市公司股票的所得税政策有所不同。

（一）上海、深圳证券交易所的规定

个人股东在沪深证券交易所购买股票时需要区分限制性股票和非限制性股票：

1.***限制性股票：

税率：个人***限制性股票或其他具有***限制性股票本质的交易，以及任何现金、实物、证券和其他形式的经济利益，均应缴纳个人所得税。解禁前多次出售限制性股票的，交易方应当按照每次出售所得的规定缴纳个人所得税。个人税按照“财产***收入”征收，税率为20%。

应纳税所得额：

（一）纳税人能够提供完整、真实的限制性股票原值证明的，应纳税所得额=限制性股票收入***-（限制性股票原值+合理税费）；

限制性股票的原值是指购买限制性股票时的购买价格以及按照规定缴纳的相关费用。

合理税费是指限制性股票出售过程中发生的印花税、佣金、转让费等与交易相关的税费。

（二）纳税人未能提供完整、真实的限制性股票原值证明，且无法准确计算限制性股票原值的，主管税务机关按照收入的15%确定限制性股票来自限制性股票***原值和合理的税费。

2.***非限制性股票：

解禁后发生的转移、转移、个人转移，免征个人所得税。

有人好奇，为什么限制性股票要纳税，非限制性股票不纳税呢？

这是因为这些限制性股票并不是从上市公司公开发行和私募市场获得的。如果他们享受与前者同样的个人免税，就会加剧收入分配不公平的矛盾。

（二）北京交易所规定

1、公司在新三板挂牌前取得的股票只要上市的，均视为原始股，包括公司上市前后原始股的转让、转换。

(1)***非原始股：暂免征个人所得税。

(2)***原始股：按财产***收入征税，税率为20%。

2、新三板股权激励公司股票***

新三板公司授予公司员工的股票期权、股票期权、限制性股票和股权奖励符合规定条件的，经主管税务机关备案后可以实行递延所得税政策，即员工可以暂时不缴纳所得税接受股权激励时的税收。当权益为***时，税款递延至***；股权为***时，股权***收益减去股权收购成本和合理税费后的差额，计入财产***收益项目，按20%的税率计算缴纳个人所得税。

3.合作伙伴关系

合伙企业的合伙人可以是自然人或法人。因此，所得税可能涉及企业所得税或个人所得税。两者的税收规定和待遇不同。

1、合伙人为个人的，按“营业收入”依法计算缴纳个人所得税，并适用5%-35%的五级超额累进税率计算缴纳征收个人所得税；

2、合伙人为法人的，合伙企业每年年末分配合伙利润时，应将法人合伙人计入收入总额，由法人合伙人缴纳企业所得税。

3、应纳税所得额：合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营收入和其他收入按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额；合伙协议没有约定或者约定不明确的，按照合伙人协商确定的分配比例确定应纳税所得额；协商不成的，按照合伙人实际出资比例确定；无法确定出资比例的，按照合伙人平均数计算各合伙人的应纳税所得额。

4、申报及纳税人：合伙企业没有义务代扣代缴合伙人的生产经营收入，纳税人须自行申报纳税。

4、证券投资基金

证券投资基金从证券市场取得的收入，包括买卖股票、债券的价差收入、股权的股息红利收入、债券利息收入以及其他收入，暂不征收企业所得税。